Рахунок 31 “Рахунки в банках”

Рахунок 31 “Рахунки в банках” призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій.

Рахунок 31 “Рахунки в банках” має такі субрахунки:

Синтетичні рахунки		Субрахунки		Сфера застосування
Код	Назва	Код	Назва
31	Рахунки в банках	311	Поточні рахунки в національній валюті	Усі види діяльності
		312	Поточні рахунки в іноземній валюті
		313	Інші рахунки в банку в національній валюті
		314	Інші рахунки в банку в іноземній валюті
		315	Спеціальні рахунки в національній валюті
		316	Спеціальні рахунки в іноземній валюті

За дебетом рахунку 31 “Рахунки в банках” відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Рахунок 31 “Рахунки в банках” кореспондує

за дебетом з кредитом рахунків:

• 14 “Довгострокові фінансові інвестиції”;
• 15 “Капітальні інвестиції”;
• 18 “Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи”;
• 30 “Готівка”;
• 31 “Рахунки в банках”;
• 33 “Інші кошти”;
• 34 “Короткострокові векселі одержані”;
• 35 “Поточні фінансові інвестиції”;
• 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”;
• 37 “Розрахунки з різними дебіторами”;
• 40 “Зареєстрований (пайовий) капітал”;
• 42 “Додатковий капітал”;
• 45 “Вилучений капітал”;
• 46 “Неоплачений капітал”;
• 48 “Цільове фінансування і цільові надходження”;
• 50 “Довгострокові позики”;
• 52 “Довгострокові зобов’язання за облігаціями”;
• 55 “Інші довгострокові зобов’язання”;
• 60 “Короткострокові позики”;
• 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”;
• 64 “Розрахунки за податками й платежами”;
• 65 “Розрахунки за страхуванням”;
• 66 “Розрахунки за виплатами працівникам”;
• 68 “Розрахунки за іншими операціями”;
• 69 “Доходи майбутніх періодів”;
• 70 “Доходи від реалізації”;
• 71 “Інший операційний дохід”;
• 73 “Інші фінансові доходи”;
• 74 “Інші доходи”;
• 76 “Страхові платежі”

за кредитом з дебетом рахунків:

• 14 “Довгострокові фінансові інвестиції”;
• 15 “Капітальні інвестиції”;
• 18 “Довгострокова дебіторська заборгованість та інші необоротні активи”;
• 30 “Готівка”;
• 31 “Рахунки в банках”;
• 33 “Інші кошти”;
• 35 “Поточні фінансові інвестиції”;
• 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”;
• 37 “Розрахунки з різними дебіторами”;
• 39 “Витрати майбутніх періодів”;
• 40 “Зареєстрований (пайовий) капітал”;
• 45 “Вилучений капітал”;
• 46 “Неоплачений капітал”;
• 47 “Забезпечення майбутніх витрат і платежів”;
• 48 “Цільове фінансування і цільові надходження”;
• 50 “Довгострокові позики”;
• 51 “Довгострокові векселі видані”;
• 52 “Довгострокові зобов’язання за облігаціями”;
• 53 “Довгострокові зобов’язання з оренди”;
• 55 “Інші довгострокові зобов’язання”;
• 60 “Короткострокові позики”;
• 61 “Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями”;
• 62 “Короткострокові векселі видані”;
• 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”;
• 64 “Розрахунки за податками й платежами”;
• 65 “Розрахунки за страхуванням”;
• 66 “Розрахунки за виплатами працівникам”;
• 67 “Розрахунки з учасниками”;
• 68 “Розрахунки за іншими операціями”;
• 69 “Доходи майбутніх періодів”;
• 76 “Страхові платежі”;
• 84 “Інші операційні витрати”;
• 85 “Інші затрати”;
• 90 “Собівартість реалізації”;
• 91 “Загальновиробничі витрати”;
• 92 “Адміністративні витрати”;
• 93 “Витрати на збут”;
• 94 “Інші витрати операційної діяльності”;
• 95 “Фінансові витрати”;
• 97 “Інші витрати”.

Примітки:

• Інструкція № 291 – Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291.